Lokale heffingen

Deze paragraaf gaat in op de onderdelen die betrekking hebben op de lokale heffingen van de gemeente Veldhoven. Dat zijn de volgende:
1.    onroerende zaakbelasting;
2.    afvalstoffenheffing;
3.    rioolheffing;
4.    hondenbelasting;
5.    begraafrechten;
6.    marktgelden;
7.    toeristenbelasting;
8.    tarieven dienstverlening aan derden;
9.    reclamebelasting Kromstraat;
10. bedrijven investeringszone City Centrum
11.  leges;
12.  parkeerbelasting;
13.  kwijtscheldingsbeleid;
14.  woonlasten (voor een gemiddeld gezin).

WOZ-waarde is de basis voor de bepaling van de hoogte van de OZB. De waardepeildatum ligt wettelijk een jaar vóór het begin van de periode waarvoor deze wordt gebruikt. Voor 2023 is de wettelijke waardepeildatum dus 1 januari 2022. Alle WOZ-objecten worden getaxeerd naar de waarde op de waardepeildatum.

In Veldhoven zijn de WOZ-waarden van woningen 19% gestegen. De gemiddelde woningwaarde komt daarmee op € 448.000 (2022 was € 377.000) De waarden van de niet-woningen zijn ongeveer 1% gestegen. Bij beide categorieën wijkt Veldhoven niet af van de landelijke trend.

Opbrengst voor 2023
Bij de begroting van 2021 is besloten om de opbrengst van de onroerende zaakbelastingen in de jaren 2021, 2022, 2023 en 2024 naast het inflatiepercentage extra te verhogen met 5%. Echter is nu met de begroting van 2023 besloten om voor het jaar 2023 niet met extra 5% te verhogen, maar met 4%. Voor het jaar 2024 is de 5% extra verhoging aangepast naar 2%.

Rekening houdend met de uitbreiding van het aantal onroerende zaken (areaaluitbreiding) bedraagt de verwachte opbrengst voor 2023, met toepassing van het inflatiepercentage van 2,4% over 2023 plus de inflatiecorrectie over 2022, € 14.753.446.

OZB-tarieven 2023
De tarieven worden voor 2023:
•    eigenarendeel woningen:                0,0888% (tarief 2022: 0,0946%)
•    eigenarendeel niet-woningen:      0,2451% (tarief 2022: 0,2396%)
•    gebruikersdeel niet-woningen:    0,1399% (tarief 2022: 0,1431%)

De kosten die de gemeente maakt voor het beheer van de huishoudelijke afvalstoffen worden omgezet in tarieven die de kosten moeten dekken.
Het tarief voor éénpersoonshuishoudens bedraagt 70% van het tarief voor meerpersoonshuishoudens.
Voor het jaar 2023 verwachten we dat de totale kosten van het beheer van de afvalstromen € 5.407.461 bedragen. Deze kosten worden over de daarvoor in aanmerking komende huishoudens omgeslagen.

Tabel 1: Ontwikkeling afvalstoffenheffing

	2018	2019	2020	2021	2022	2023
Eenpersoonshuishoudens			166,17	169,39	192,87	207,69
Basistarief	122,7	129,98
tarief minicontainer	136,33	144,42
tarief ondergronds	122,7	129,98
meerpersoonshuishoudens			237,39	241,98	275,53	296,70
Basistarief	181,13	191,87
tarief minicontainer	194,76	206,31
tarief ondergronds	181,13	191,87

Voor het jaar 2023 geldt voor de afvalstoffenheffing een teruggave van € 0,93 in de vorm van een lastenvermindering op het totaalbedrag van de aanslag “Gemeentebelastingen 2023”.  Dat gaat om een totaalbedrag van € 18.750.

Berekening kostendekkendheid afvalstoffenheffing (bedragen x € 1.000)

kosten taakveld(en) inclusief (omslag)rente			5.196
inkomsten taakveld(en) exclusief heffingen			1.012
netto kosten taakveld			4.184
toe te rekenen kosten:
- overhead inclusief (omslag)rente			206
- btw			1.017
totale kosten			5.407
opbrengst heffingen			5.407
Dekkingspercentage			100%

Gemeenten hebben vanuit de Wet gemeentelijke watertaken de zorg voor het transport voor afval- en hemelwater en ook de zorg om structureel nadelige gevolgen van de grondwaterstand tegen te gaan. De rioolheffing is het instrument om deze taken te bekostigen. 

Om de kosten volledig te kunnen betalen wordt het tarief voor 2023 verhoogd naar € 186,69. 

Tabel 2 toont het tarievenverloop. Vanwege extra inkomsten over voorafgaande jaren wordt, conform besluit gemeenteraad, een bedrag van € 16,75 aan de inwoners teruggegeven middels een korting op het aanslagbiljet “Gemeentebelastingen 2023”.

Tabel 2: Tarievenverloop rioolheffing

	2017	2018	2019	2020	2021	2022	2023
Rioolheffing	139,83	146,38	151,55	158,16	186,32	183,43	186,69

Berekening kostendekkendheid rioolheffing (bedragen x € 1.000)

kosten taakveld(en) inclusief (omslag)rente			3.207
inkomsten taakveld(en) exclusief heffingen			393
netto kosten taakveld			2.814
toe te rekenen kosten:
- overhead inclusief (omslag)rente			204
- btw			619
totale kosten			3.637
opbrengst heffingen			3.637
Dekkingspercentage			100%

Bij de invoering van de hondenbelasting gaf de raad aan dat het bedrag van de belasting in principe de kosten moet dekken. 

Het bedrag voor het houden van een hond voor het jaar 2023 bedraagt € 90,25.

De onderstaande tabel toont het tarievenverloop.

Tabel 3: Tarievenverloop hondenbelasting

	2018	2019	2020	2021	2022	2023
tarief per hond	83,23	84,18	89,12	79,81	83,24	90,25
kenneltarief	249,69	252,54	267,36	239,43	249,72	270,75

Voor het jaar 2023 worden de bestaande tarieven verhoogd met het inflatiepercentage van 2,4%. 

De marktgelden worden geheven van standhouders op de weekmarkt op het Meiveld. De gemeente heeft het Meiveld aangewezen als marktplaats voor de verkoop van goederen waarvoor de markt bestemd is. Zij betalen deze vergoeding voor het innemen van een standplaats op de marktplaats.
Voor het jaar 2023 worden de marktgelden verhoogd met het inflatiepercentage van 2,4%. 
De onderstaande tabel toont het tarievenverloop.

Tabel 4: Tarievenverloop marktgelden

	2018	2019	2020	2021	2022	2023
losse standplaats, per dag per meter	1,77	1,81	1,84	1,87	1,90	1,95
vaste standplaats, per kwartaal per meter	19,66	20,07	20,35	20,68	20,97	21,47
standwerkersplaats, per dag	1,77	1,81	1,84	1,87	1,90	1,95

Mensen die binnen de gemeente verblijven door overnachting tegen vergoeding moeten deze belasting betalen. Toeristen maken namelijk wel gebruik van gemeentelijke voorzieningen, maar betalen geen belastingen binnen Veldhoven. 

In de begroting 2021 is een verhoging van de toeristenbelasting voorzien van 50% vanaf 2022. De ondernemers hebben aangegeven dat ze de voorkeur geven aan verschillende tarieven voor overnachtingen in hotels, groepsaccommodaties en op kampeerterreinen. Dit doet meer recht aan de procentuele verhouding tussen de prijs die een persoon per overnachting betaalt en de prijs die moet worden betaald voor bijvoorbeeld een seizoenplaats of een hotelovernachting. Na overleg met de ondernemers is gekozen voor een gedifferentieerd tarief, waarbij de tariefsverhoging (25% in 2022 en 25% in 2023) gefaseerd wordt ingevoerd. Voor 2023 betekent dit de volgende tarieven:

Met ingang van 2023 bedraagt het tarief per persoon per overnachting:
in hotels                                           € 2,15 wordt € 2,70
in groepsaccommodaties      € 1,60 wordt € 1,60
op kampeerterreinen              € 1,60 wordt € 1,60

Voor 2023 worden de tarieven ten opzichte van 2022 met het inflatiepercentage van 2,4% verhoogd.

In Veldhoven-Dorp (Kromstraat) is een Centrummanagement in het leven geroepen. Om ervoor te zorgen dat alle ondernemers meebetalen om de kwaliteit van deze winkelstraat te verbeteren is vanaf 2011 reclamebelasting ingevoerd. De belasting bestaat enerzijds uit een minimum te betalen bedrag van € 200 per belastingplichtige. Anderzijds wordt voor het jaar 2023 een bedrag van € 3,20  per € 1.000 aan WOZ-waarde in rekening gebracht zodra de WOZ-waarde € 62.000 overstijgt. Het maximum te betalen bedrag is € 700. De opbrengsten worden rechtstreeks, met uitzondering van de kosten die de gemeente maakt, in een ondernemersfonds gestort. Uit dit fonds worden activiteiten betaald die de kwaliteit van het winkelgebied moet stimuleren en het winkelklimaat aantrekkelijk maken.

Tabel 5: Tarievenverloop reclamebelasting Veldhoven-Dorp 

	2017	2018	2019	2020	2021	2022	2023
tarief per € 1.000,- WOZ-waarde	2,48	4,51	3,00	2,77	3,49	3,56	3,20

De ondernemers in het Citycentrum hebben in samenwerking met de gemeente voor het parkeren blauwe zones in het leven geroepen. Binnen deze blauwe zones kan dan 2 uur gratis worden geparkeerd. Op sommige terreinen geldt na verloop van die tijd het normale parkeertarief.

Om dit te realiseren is op 15 december 2020 door de raad de verordening vastgesteld en geldt voor de jaren 2021 tot en met 2025. Het tarief bedraagt 0,55% van de WOZ-waarde zoals deze voor belastingjaar 2019 is vastgesteld met een minimum van € 800,- en een maximum bijdrage van € 8.000,-.

De gemeente probeert een goede balans te vinden tussen de kosten en de opbrengsten van de leges. De wettelijk voorgeschreven tarieven vormen hierop een uitzondering. Bij de vaststelling van de tarieven wordt rekening gehouden met de uitgangspunten die voor de leges zijn vastgesteld. Op het moment van vaststellen van deze programmabegroting is nog niet helder of de Omgevingswet en de Wet kwaliteitsborging in werking treden op 1 januari 2023. Dat besluit valt pas in de tweede helft van november 2022, dus na vaststelling van de begroting. In de huidige programmabegroting is nog uitgegaan van uitstel van de Omgevingswet. Zodra duidelijk is welk besluit het Rijk heeft genomen over de inwerkingtreding wordt daarop zowel begrotingstechnisch als in de legesverordening geanticipeerd.

Aan het einde van deze paragraaf zijn de dekkingspercentages van de verschillende hoofdstukken en titels van de legesverordening, oude stijl, duidelijker weergegeven.

Tabel 6: kostendekendheid leges

Titel I	Taakveld (A)	Overhead (B)	BTW BCF (C)	Kosten (A+B+C)	Leges	Kstdek %
hoofdstuk 1 Burgerlijke stand	44	7	5	56	106	189%
hoofdstuk 2 Reisdocumenten	136	51	5	192	58	30%
hoofdstuk 3 Rijbewijzen	142	45	5	192	207	108%
hoofdstuk 4 Verstrekkingen GBA persoonsgegevens	14	7	2	23	23	98%
hoofdstuk 9 Overige publiekszaken	13	7	0	20	150	747%
hoofdstuk 10 Gemeentearchief	0	0	0	0	1	0%
hoofdstuk 12 Leegstandswet	0	0	0	0	0	0%
hoofdstuk 15 Kansspelen	2	2	0	4	0	12%
hoofdstuk 16 Kinderopvang	0	0	0	0	7	0%
hoofdstuk 17 Telecommunicatie	35	22	2	59	43	72%
hoofdstuk 18 Verkeer en vervoer	0	0	0	0	10	0%
hoofdstuk 19 Diversen (niet in titel I genoemd)	37	18	3	58	1	2%
Totaal titel I	423	158	22	606	606	100%

Titel II	Taakveld (A)	Overhead (B)	BTW BCF (C)	Kosten (A+B+C)	Leges	Kstdek %
Omgevingsvergunningen algemeen	16	2	0	18	44	251%
hoofdstuk 3.1 Bouwactiviteiten	796	56	75	927	1.373	148%
hoofdstuk 3.2 Aanlegactiviteiten	11	1	0	12	1	11%
hoofdstuk 3.3 Planologisch strijdig gebruik	404	33	2	439	137	31%
hoofdstuk 3.5 Gebruik bouwwerken irt brandveiligheid	16	1	0	17	7	44%
hoofdstuk 3.6 Monumenten of beschermde stads- of dorpsgezichten	10	1	0	11	0	2%
hoofdstuk 3.10 Kappen	16	1	0	17	1	3%
hoofdstuk 3.13 Flora- en Faunawet	0	0	0	0	1	0%
hoofdstuk 4 Vermindering	0	0	0	0	-116	0%
hoofdstuk 8 Bestemmingswijziging zonder activiteit	8	1	0	9	0	0%
Totaal titel II	1.277	95	78	1.450	1.448	100%

Titel III	Taakveld (A)	Overhead (B)	BTW BCF (C)	Kosten (A+B+C)	Leges	Kstdek %
hoofdstuk 1 Horeca	6	4	1	11	11	100%
hoofdstuk 2 Organiseren evenementen of markten	52	35	3	90	5	5%
Totaal titel III	58	39	4	101	16	15%
Totaal legesverordening	1.317	549	121	1.987	1.875	94%
Kostendekkendheid %: Leges/Kosten
Hoofdstukken waar geen kosten en leges te verwachten zijn, zijn niet gepresenteerd.

De gemeente heeft ingevoerd dat je moet betalen als je parkeert. Je moet dan parkeerbelasting betalen. Als bij een controle niet zichtbaar is dat parkeerders het tarief hebben betaald, volgt een naheffing. Dit geldt op de parkeerterreinen Repel en Bree. Hier kan men lang parkeren. De eerste 2 uur zijn gratis. Daarna betaal je het uurtarief van € 1,30 met een maximum van € 4,00 per dag. In de parkeergarage Geer (onder het Minneveld/Meiveld), geldt na 2 uur gratis parkeren een uurtarief van € 1,30 zonder maximum. Je moet daar betalen bij het verlaten van de garage.
Om het Citycentrum aantrekkelijker te maken zijn blauwe zones van 2 uur ingevoerd op parkeerterreinen Braak Noord en Zuid, Geer, Lei, Meent Noord en Zuid en Meiveld en is het betaald parkeren hier afgeschaft. Je kan hier maximaal 2 uur gratis parkeren. De tarieven wijzigen in 2023 niet.

Tabel 7: Tarievenverloop parkeerbelasting

	2018	2019	2020	2021	2022	2023
parkeertarief per uur	1,30	1,30	1,30	1,30	1,30	1,30

Als je de belastingen niet kunt betalen, kun je in aanmerking komen voor (volledige) kwijtschelding. Dit geldt voor de onroerende zaakbelasting (onder voorwaarden), de hondenbelasting (alleen voor één hond) en de riool- en afvalstoffenheffing.
Voor leges, marktgelden en begraafrechten krijg je geen kwijtschelding omdat het hier gaat om diensten die de gemeente op aanvraag van de mensen verleent.

Onder bepaalde voorwaarden kan men in aanmerking komen voor geautomatiseerde toetsing van hun kwijtscheldingsverzoek.
Ondernemers kunnen voor hun privé-belastingschulden ook in aanmerking komen voor kwijtschelding.

Voor een gemiddeld gezin stijgen de lasten in 2023 gemiddeld met € 58,83 ten opzichte van 2022. Uitgaande van een gemiddelde waardestijging van de woningen van 19% bedraagt de te verwachte WOZ-waarde voor een gemiddelde woning voor het jaar 2023 ongeveer € 448.000. Voor de berekening van de gemiddelde onroerende zaakbelasting is van deze waarde uitgegaan.

Tabel 8: Verloop woonlasten

	2018	2019	2020	2021	2022	2023
OZB eigenaren	256,23	274,16	312,01	333,20	357,59	397,82
afvalstoffenheffing	194,76	206,31	237,39	241,98	275,53	296,70
rioolrechten	146,38	151,55	158,16	186,32	183,43	186,69
	597,37	632,02	707,56	761,50	816,55	881,21
lastenvermindering:
- afvalstoffenheffing	-4,86	0,00	-0,24	-0,21	0,00	-0,93
- rioolrechten	-21,08	-16,44	-6,93	-10,73	11,85	-16,75
totale woonlasten	571,43	615,58	700,39	750,56	804,70	863,53

Centrum voor Onderzoek van de Economie van de Lagere Overheden, kortweg COELO genaamd, doet jaarlijks onderzoek naar de economische en financiële kanten van decentrale overheden zoals gemeenten, waterschappen en provincies. In 2022 staat de gemeente Veldhoven op plaats 104 van de goedkoopste gemeenten van Nederland. 

Tabel 9: Begrote opbrengsten belastingen en heffingen (x € 1.000,-)

	begr. 2020	rek. 2020	begr. 2021	rek. 2021	begr. 2022	begr. 2023
OZB	11.286	11.546	12.135	12.577	13.115	14.753
parkeerbelasting	819	891	819	606	819	819
toeristenbelasting	263	92	266	128	335	429
hondenbelasting *	387	381	351	335	362	394
marktgelden *	20	21	20	19	20	20
(bouw)leges	1.178	1.317	1.282	764	1.270	1.407
begraafrechten *	127	113	132	168	132	132
afvalstoffenheffing *	4.203	4.259	4.324	4.377	4.953	5.389
rioolheffing *	3.194	3.237	3.766	3.789	3.632	3.637
reclamebelasting Dorp	46	43	47	49	48	51
Bedrijveninvesteringszone	105	119	107	304	300	314
totaal	21.628	22.019	23.249	23.116	24.986	27.345
* Deze belastingen en heffingen worden geheven met kostendekkendheid als uitgangspunt