Verantwoordelijkheid college van burgemeester en wethouders
De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op 8 juni 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.
Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de raad bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 1.591.000. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV van november 2023.
Bevinding
Het college is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens.
| De geconstateerde afwijkingen betreffen: | |||
| Begrotingscriterium | |||
| bedragen x € 1.000 | Bedrag | ||
| 1A | Overschrijding lasten programma's | € | 1.612 |
| 1B | Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) | € | 1.196 |
| 2 | Ongeautoriseerde reservemutaties | € | 0 |
| 3 | Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan de raad gemeld. | € | 0 |
| € | 2.808 | ||
| 4 | Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid, vastgelegd in de financiële verordening art. 12 lid 4. | € | 2.758 |
| 5 | Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden | € | 50 |
| Voorwaardencriterium: | |||
| Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed | € | 169 | |
| Ten onrechte verstrekte verblijfskosten jeugdzorg | € | 5 | |
| € | 174 | ||
| M&O criterium: | |||
| Uit de interne controles zijn geen bevindingen naar voren gekomen dat het M&O beleid niet is nageleefd. | |||
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met de raad aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het college ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
Toelichting op de rechtmatigheidsverantwoording
Er zijn onrechtmatigheden aangetroffen, voor begrotingscriterium met een totaal van € 2.808 en voor voorwaardencriterium van € 174. Totaalbedrag van onrechtmatigheden komt hiermee op € 2.982 dit bedrag ligt ruim boven de verantwoordingsgrens van € 1.591. Totaal van de onrechtmatigheden dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid, vastgelegd in de financiële verordening is € 2.758 hierdoor resteert een saldo aan onrechtmatigheid van € 224.
Dit betreft:
- € 169 inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed;
- € 55 overige.